Бесплатный фрагмент - Налоги. Считай, снижай, плати

История автора

Приветствую. Меня зовут Марат Самитов, мне 38 лет, у меня есть жена и трое сыновей. Я родился и вырос в Казани, учился средне, отличником не был. После окончания школы поступил в Казанский экономический институт; учеба в институте мне нравилась намного больше, чем в школе. В итоге смог окончить его с красным дипломом.

Работать я начал уже на втором курсе, чтобы не сидеть на шее у родителей, делал копии с документов, так как в 2001 году найти копир было сложно. Работал по 4 часа в день, а остальное время учился. На третьем курсе я смог получить работу экономиста. Должность у меня хоть и была «экономист», но фактически я выполнял любые задания, какие мог, соответственно своему уровню знаний на тот момент. Эта работа многому меня научила, и пришлось применять свои способности на разных участках; было нелегко, но очень полезно. Проработал здесь я 3 года, и работа в этой организации останется в моей памяти навсегда.

После я устроился в более крупную компанию, также экономистом. Работая в данной компании, я понял, что можно работать главным бухгалтером в нескольких организациях одновременно, так как любую крупную компанию сопровождает множество более мелких сателлитов. Познавать профессию главного бухгалтера на практике помогала мне одна девушка, она многому меня научила. За это время я набил немало шишек, бегал в налоговые инспекции, сдавал отчеты, как раз по этим небольшим компаниям-спутникам. В итоге получил огромный практический опыт, взявшись также работать единственным бухгалтером в одной маленькой организации. А потом уже и в двух.

Так как деятельность была однотипной, решил, что стоит получить второе образование для собственного развития. Поступил на юридический факультет «ТИСБИ» на заочное отделение, которое успешно закончил, на этот раз без красного диплома. О решении получить второе высшее ни разу не пожалел. Юридическое образование стало для меня полезным в будущем.

Работа в крупной организации была интересной, но недолго, так как ты винтик в большой машине. Поэтому я перешел на должность главного бухгалтера в торговую компанию со штатом 150 человек и оборотом 100 миллионов. Организация занималась розничной торговлей — была сеть из 10 розничных магазинов. Здесь я работал 6 лет, получил колоссальный опыт, работа мне очень нравилась, но со временем наскучила. К тому же появилось понимание, что с заработной платой в 40–60 тысяч рублей семью прокормить сложно — приходилось выплачивать кредит за машину и уже родился первый сын.

Поэтому я принял решение искать варианты подработки. Дал рекламу в газету, также повесил объявление на заднее стекло своего автомобиля о своих услугах по ведению бухгалтерии. Так у меня появились первые клиенты. В данной работе сильно помогли два высших образования, трудолюбие и умение объяснять людям сложные вещи человеческим языком. Оба образования приносили свои плоды. Все же наличие второго юридического образования в бухгалтерском деле является большим плюсом.

В итоге клиентская база увеличилась, и у меня даже появился небольшой штат из трех помощников. Работа в найме стала неинтересной, и я серьезно собирался уйти в свободное плавание. Но тут мне поступило выгодное предложение стать финансовым директором очень крупной компании с оборотом в несколько миллиардов рублей, численность штата была примерно такой же — 100–150 человек. Работа здесь была интересной только первые два года. Довольно быстро я пожалел, что согласился и не стал заниматься своим бизнесом, как и собирался. Параллельно я продолжал вести свой бизнес, клиентская база расширялась, и трех сотрудников мне уже было мало. В итоге я уволился, но остался в теплых отношениях с руководством этой компании.

До того как остановился на ведении бизнеса в качестве оказания бухгалтерских услуг, я также пробовал себя в оптовой торговле, но только потерял деньги — обманул поставщик. Пробовали заниматься вендинговыми аппаратами, но тоже не получилось. И я понял, что лучше мне заниматься той сферой, в которой разбираюсь.

Сейчас 12 сотрудников — юристов и бухгалтеров. Постоянных клиентов на бухгалтерские услуги — 310 организаций. Спектр наших услуг довольно широк. Мы работаем с маленькими организациями, которые только открывают бизнес. Мы сопровождаем от регистрации ООО, ИП, открытия расчетного счета, ведения бухгалтерии до ликвидации и банкротства, также сопровождаем по юридическим вопросам. Кроме того, если во время ведения бизнеса вы столкнулись с налоговыми проверками, мы сопровождаем и этот процесс, при необходимости судимся с налоговыми инспекциями, пишем возражения на решения налоговых органов, сопровождаем в судах по взысканию задолженностей и т. д. В основном наши клиенты — это B2B; с физическими лицами работаем, но не так часто.

В действительности проделан большой объем работы: мы занимаемся маркетингом, лояльностью, повышаем квалификацию сотрудников компании, чтобы они оказывали качественные услуги; также подписали программу адаптации вновь прибывающих сотрудников. Сделали множество лендингов, настроили Яндекс-директ и т. д. Сейчас занимаемся настройкой автоматических воронок, оцифрован финансовый управленческий учет, маркетинг, продажи, контроль бухгалтерских услуг.

Сейчас я — предприниматель, основатель и владелец компании «Авирта» https://www.ooovirt.ru, специализирующейся на юридическом и бухгалтерском сопровождении бизнеса. Автор книги «Как экономить на налогах, используя законные способы» и публикаций в профессиональных СМИ. Веду крупный Telegram-канал «Налоги. Законы. Бизнес» https://tlg.name/oooavirta и YouTube-канал «Бухгалтерия. Перезагрузка» https://www.youtube.com/channel/UCxiMUV5GWsVx4iZ2LFYRBzA. Наставник «Фабрики предпринимательства». Веду личный блог в Instagram: https://www.instagram.com/samitovm/

Выступаю экспертом и автором публикаций в известных изданиях в сфере бухгалтерии и налогов («Клерк», «Практическое налоговое планирование», «Деловой мир» и т.д.).

По состоянию на ноябрь 2019 года мой Telegram-канал насчитывает 90 тысяч подписчиков и является крупнейшим Telegram-каналом по налоговой теме в России.

Из личного

Почему я решил начать заниматься бизнесом?

Итак, 2008 год я работаю главным бухгалтером, заработная плата 40 000 рублей, есть беременная жена, плюс кредит на машину Chevrolet Lacetti на 3 года, платежи составляли 8000 в месяц. В принципе на жизнь, конечно, хватало, но перспектива платить кредит 3 года за автомобиль, который после выплаты кредита в скором времени, скорее всего, снова захочется поменять на новый, не очень радовала. Поэтому я принял решение начать подрабатывать. В итоге пришел к открытию своего бизнеса.

Почему не бросил на полпути? Какие трудности возникли в процессе?

В 2011 году умудрился взять в ипотеку квартиру и еще 2 миллиона в кредит наличными на бизнес. Два миллиона успешно потерял и вынужден был платить по 150–200 тысяч рублей в месяц. При таком сильном стимуле бросить заниматься своим делом просто нельзя. А когда погасил все долги и ипотеку, бизнес уже встал на ноги и бросить его и снова вернуться в найм было просто жалко.

Чем занимаюсь помимо бизнеса?

В свободное время я занимаюсь спортом, непрофессионально, но физической подготовке время уделяю регулярно. Начал заниматься лет десять назад, работая тогда также главным бухгалтером: понял, что сидячая работа слишком плохо влияет на здоровье (периодами болела спина).

Решил начать ходить в бассейн, купил абонемент, и в бассейне на меня обратил внимание тренер, который предложил заниматься со мной индивидуально. Занимался плаванием я 3 года. За это время я освоил все виды плавания. При том, что плавать я вообще не умел. Не любил ходить на пляжи, так как был худым (при росте 180 сантиметров весил 60 килограммов), плюс плавать не умел совершенно. За 3 года тренировок я научился уверенно плавать баттерфляем, брасом, кролем, на спине, в бассейне проплывал по 2–3 километра за занятие в тормозном ремне на лопатках, утяжелителях и т. п. Профессионалы отлично знают, о чем я говорю; хотя, конечно, профессионалы плавают большие расстояния (от 10 километров в день). Два–три километра — это нормальное расстояние для любителя.

Сейчас уже кролем проплыть много я не смогу: давно не занимаюсь, выносливости не хватит. Так как через 3 года у меня появилась аллергия на хлорку, в бассейн ходить перестал, полгода никаким спортом не занимался. Потом купил абонемент в фитнес-клуб на занятия боксом. Также занимаюсь с тренером, за это время увеличилась выносливость, прибавил в весе на 3 килограмма. Занимаюсь боксом, не участвуя в соревнованиях, берегу голову, обычно участвую в спаррингах 3 по 3, но не чаще раза в месяц.

Меня сильно заинтересовал вопрос прибавки в весе, и я обратился к диетологу. Узнав, как я питаюсь (обычно это были перекусы в кафе, и не всегда вовремя), диетолог была удивлена, что я вообще смог прибавить хоть сколько-то. В итоге прописала мне диету, по которой я должен питаться по 6 раз в день, с максимальным перерывом в 3 часа. После ее рекомендаций я перестал есть в кафе, посещаю их только в редких случаях. Ем различное мясо, каши, фрукты, в основном только здоровое питание. В итоге понял, что здоровое питание — это недешевое удовольствие. Вначале было тяжело питаться большими порциями по столько раз в день, но сейчас уже не могу прожить день, не поев минимум 4 раза. Теперь моя масса тела уже около 75 килограммов, и я совсем не худой.

Для чего мне все это было нужно?

Питание и спорт делают меня здоровее, повышают уверенность в себе, уверенность в своих силах.

Публикации

Как год не платить авансы и не оказаться должником // Практическое налоговое планирование. 2019. №6.

Как сэкономить, сдавая недвижимость в аренду // Практическое налоговое планирование. 2019. №8.

Переход на упрощенку в середине года. Выгода или риск? // Практическое налоговое планирование. 2019. №9.

Чем рискуют покупатели «бумажного НДС» // Практическое налоговое планирование. 2019. №9.

Как вывести деньги с заблокированного счета // Практическое налоговое планирование. 2018. №8.

ИП или ООО — что лучше. Гайдлайн для будущих предпринимателей. URL: https://life.akbars.ru/ip-ili-ooo

Как компании платить самозанятому. URL: https://delo.modulbank.ru/all/self-employed

Как обосновать налоговую оптимизацию. URL: https://ppt.ru/news/143079

ФНС запустит сервис «Прозрачный бизнес». URL: https://expertrt.ru/tema/17378-fns-zapustit-servis-prozrachnyij-biznes.html

Марат Самитов: поможет ли ФНС проверить контрагента. URL: https://moika78.ru/news/2018-08-01/39084-murat-samitov--pomozhet-li-fns-proverit-kontragenta/

Налоговый вычет за лечение: как получить? URL: https://info.sibnet.ru/article/555703/

Как соискатели зарабатывают на работодателе, который отказал: новая мода. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/489960/

Как вывести деньги, если заблокировали счет? URL: https://delovoymir.biz/kak-vyvesti-dengi-esli-zablokirovali-schet.html

Кто блокирует деньги на счете фирмы и как их забрать? URL: https://delovoymir.biz/kto-blokiruet-dengi-na-schete-firmy-i-kak-ih-zabrat.html

Декрет входит в пенсионный стаж, но не полностью: мнение юриста. URL: https://yakapitalist.ru/finansy/dekret-v-pensionnyy-stazh/

Как быстрее выплатить кредит? URL: https://medium.com/zenmoney/kak-bistree-viplatit-credit-a6f0f00457f0

Облагается ли налогом квартира по завещанию? URL: https://knowrealty.ru/oblagaetsya-li-nalogom-kvartira-po-zaveshhaniju/

Что делать, если вы на УСН и получили платеж с НДС? URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/491048/

Легальный способ вывести наличку через расчетный счет. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/490783/

Как подстраховаться от отказа в вычете из-за недобросовестности поставщика. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/489400/

Сколько ИП должен платить за работника в 2020 году. URL: https://delovoymir.biz/skolko-ip-dolzhen-platit-za-rabotnika.html

Можно ли ИП быть самозанятым? URL: https://delovoymir.biz/mozhno-li-ip-byt-samozanyatym.html

Можно ли доходы от предпринимательской деятельности принимать на Сбербанк Онлайн? URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/491623/

Часть 1.
Общая для всех граждан

Может ли жена получить имущественный вычет на жилье, которое оформлено на мужа?

Как известно, при приобретении недвижимости есть фишка с имущественным вычетом по НДФЛ (2 млн руб. на человека). Когда имущество оформлено в долевую собственность, все более или менее понятно: по 2 млн руб. может использовать каждый.

Но как воспользоваться вычетом, если имущество в браке приобретено на одного из супругов? Ситуация из практики: вначале на мужа купили квартиру, он использовал свой имущественный вычет полностью, жена на тот момент не работала. Затем квартиру они продали и начали строить новый объект — дом. Недвижимость вновь оформлена на мужа. Вопрос: вправе ли жена в такой ситуации получить имущественный вычет по НДФДЛ после того, как вышла на работу?

За ответом пойдем в Семейный кодекс РФ. Недвижимое имущество, нажитое супругами во время брака, считается их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 ГК РФ и п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ).

Для права на получения вычета не важно, кто оформил дом на себя; также не имеет значения, кто оплатил покупку недвижимости или финансировал строительство.

Оба супруга в равной мере имеют возможность получить имущественный вычет до 2 млн руб. каждый.

При этом супругам-совладельцам разрешено по своему усмотрению распределить между собой затраты на приобретение недвижимости, доля может быть любая. Например, муж с женой купили квартиру за 5 млн руб. Они вправе поделить вычет пополам (каждому по 2,5 млн руб.) В такой ситуации каждый из них имеет право получить вычет в размере 2 млн руб. (больше нельзя, потому что лимит). Минфин России такой подход одобряет (Письмо №03-04-05/30295 от 04.05.2018).

Обратите внимание: вычет по НДФЛ муж с женой могут использовать только по расходам на строительство или на покупку недвижимости (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Когда речь идет о реконструкции или ремонте дома, имущественный вычет не применяется (Письмо МФ России №03-04-05/41415 от 20.07.2015). Так что озадачьтесь заранее, как оформить документы, и учитывайте те эту тонкость.

С 2019 г. появилась возможность применить вычет по НДФЛ на покупку любых лекарств

Суть новости в следующем: раньше социальный вычет по НДФЛ на стоимость приобретенных медикаментов можно было получить только по определенному перечню (по Постановлению Правительства РФ №201 от 19.03.2001), теперь это ограничение сняли, то есть социальным вычетом есть возможность воспользоваться, покупая любые лекарства в аптеке.

Что примечательно, изменения внесли 17.06.2019 на основании Закона №147-ФЗ, то есть в середине года, но этот вычет действует «задним числом», следовательно, его можно применять к доходам, полученным начиная с 1 января 2019 года.

Социальный вычет — это когда НДФЛ с твоей зарплаты не удерживают на сумму вычета или возвращают. Сделать это можно у работодателя или в налоговой инспекции.

Воспользоваться правом на вычет по НДФЛ, покупая лекарства, ты имеешь право, если:

• являешься резидентом РФ;

• у тебя есть официальные доходы, облагаемые НДФЛ;

• ты самостоятельно со своей карты или наличными покупал себе медицинские препараты;

• чеки на покупку лекарств ты сохранил (без них никак);

• у тебя в наличии рецепт от врача, оформленный в особом порядке.

Про рецепт от врача (по остальным пунктам, думаю, все должно быть понятно): его врач обязан составить в двух экземплярах на бланке №107—1/у. Возьми с собой в больницу свой номер ИНН, он понадобится.

На этом рецепте врач напишет сам рецепт, поставит свою подпись с расшифровкой и штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Вот зачем нужен был номер твоего ИНН Ч чтобы его туда вписать.

Теперь про вычет на покупку лекарств на цифрах.

Допустим, ты потратил в 2019 г. в аптеке 60 000 руб. на свое лечение (или лечение родственников). Вернуть из бюджета получится 7800 руб. (60 000 × 13%).

Если вычет хочется получить побыстрее, то сделай это у работодателя, не дожидаясь окончания года. Для этого в бухгалтерию подается заявление и подтверждающие документы. Второй вариант — в налоговой инспекции, тогда на следующий год удержанный НДФЛ тебе вернут на карту. Во втором случае в ФНС подается заявление, декларация 3-НДФЛ за 2019 г. и документы, подтверждающие покупку лекарств + рецепт от врача (оформленный, как написано выше).

Как получить налоговый вычет за медицинские услуги?

Что такое налоговый вычет и кто его может получить?

Когда вы получаете зарплату или сдаете в аренду свое имущество, организация или ИП — источник выплат как налоговый агент удерживает из вашего дохода 13% НДФЛ и перечисляет его в бюджет, а вам на руки достается сумма за минусом налога. Часть этого удержанного НДФЛ можно получить от государства обратно или сделать так, чтобы работодатель из производимых вам выплат налог не удерживал. Делается это с помощью вычета по НДФЛ. Право на вычет при осуществлении расходов на лечение предусмотрено ст. 219 НК РФ.

Вы можете рассчитывать на вычет, если вы резидент РФ, у вас имеются официальные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Правда, на дивиденды это правило не распространяется. Они хоть и облагаются по ставке 13%, но применять к ним налоговый вычет прямо запрещает п. 3 ст. 210 НК РФ.

Что касается самозанятых граждан и ИП, претендовать на вычет по НДФЛ они не могут, потому что с их доходов в бюджет НДФЛ не попадает, следовательно, делать льготу по этому налогу просто не с чего. Исключение составляют только ИП на общей системе налогообложения (ОСНО): они напротив, плательщики НДФЛ, на них социальный вычет на лечение распространяется.

Возместить уплаченный государству НДФЛ возможно, если деньги были потрачены вами лично:

• на оплату медицинских услуг (в т.ч. затраты на платные роды, ведение беременности, лечение зубов);

• покупку лекарств (с 2019 г. любых, выписанных лечащим врачом);

• оплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС).

Причем это касается затрат как на собственное лечение, так и на мужа (жену), родителей или детей до 18 лет. Не имеет значения, как осуществлялась оплата — банковской картой или наличными.

Какие новшества появились в этой сфере?

Приятной новостью является то, что с 2019 г. появилась возможность применить вычет по НДФЛ на покупку любых лекарственных средств. Такие благоприятные изменения внесены 17.06.2019 на основании Закона №147-ФЗ, и действуют они с начала 2019 г. Теперь ограничение, обязывающее применять вычет только к лекарствам из перечня, сняли, поэтому можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, покупая любые лекарства в аптеке — естественно, по рецепту врача.

Как считается вычет по НДФЛ?

Как было сказано ранее, социальный вычет применяется к удержанной из вашего дохода сумме НДФЛ; выходит, на возврат из бюджета большей суммы рассчитывать не приходится.

Формула расчета вычета по НДФЛ на лечение следующая: Сумма вычета = Расходы на лекарства/лечение/ДМС × 13%. Например, потратили вы в 2019 г. на свое лечение и лечение близких родственников суммарно 69 300 руб., вернуть из бюджета получится 9009 руб. (69 300 руб. × 13%).

Максимальная сумма вычета составляет 15 600 руб.

Дело в том, что законодательно установлено ограничение по базе для вычета, она составляет 120 000 руб. (120 000 × 13% = 15 600 руб.).

Однако по некоторым видам лечения никакие лимиты не применяются.

По каким медицинским услугам налоговый вычет не ограничен суммой в 120 000 рублей?

Когда человек болен тяжелым заболеванием и несет расходы на лечение, лимит в сумме 15 600 руб. не используется. Перечь медицинских услуг, при которых не применяются никакие ограничения по сумме вычета, установлен постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

К ним относятся, например, эндопротезирование суставов, лечение гепатита, ряда онкологических заболеваний, осложненных форм сахарного диабета и др. Например, понесены расходы на лечение тяжелого заболевания вашего или родственника на сумму 900 000 руб. НДФЛ в сумме 117 000 руб. вернет государство (900 000 × 13%). Если с ваших доходов в текущем году была оплачена такая сумма, то НДФЛ в сумме 117 000 руб. можно полностью вернуть человеку на счет. Оплату дорогостоящего лечения подтвердят договор с больницей и справка с кодом 2, выданная медицинским учреждением, подтверждающая оплату услуг. Если в договоре и справке не указаны реквизиты лицензии медицинского учреждения, то нужно будет запросить копию лицензии, иначе налоговая откажет в вычете.

Какие документы нужны для получения вычета?

Для того чтобы получить вычет на лечение, нужно предоставить в ФНС или работодателю документы, подтверждающие расходы на платные медицинские услуги, приобретенные лекарства или ДМС. Оплату медицинских услуг в платной клинике подтверждает договор, который вы подписали с клиникой, оказавшей вам медицинское обслуживание, и выданная ею справка с кодом 1. Если в договоре или справке не будет информации о лицензии медицинской организации, то потребуется отдельно получить копию этой лицензии. Справка об оплате медицинских услуг выдается по форме, утвержденной Приказом Минздрава России №289 от 25.07.2001, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Затраты на лекарства обоснует рецептурный бланк по форме №107—1/у, а также документы на оплату (чеки ККМ, выписка расходных операций по банковской карте, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.). То, что вы понесли расходы на ДМС, докажет договор медицинского страхования или страховой медицинский полис на ДМС, а также копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах. Кроме того, возьмите у работодателя справку по форме 2-НДФЛ.

Какие есть тонкости при получении налогового вычета за медицинские услуги? Какие проблемы могут возникнуть, как их избежать?

Так как важным условием для получения вычета является подтверждение оплаты, целесообразно собирать все чеки в какой-нибудь отдельной папке. Когда заключаете договор на платные услуги, сразу подколите к нему чек или приклейте, чтобы не потерять, потому что у многих именно это является проблемой. Имейте в виду: изъявить свое желание на вычет можно в любое время. Иными словами, вам не нужно придерживаться сроков сдачи декларации по НДФЛ. Подать декларацию в налоговую инспекцию можно любой датой, как вам удобно.

Главное — соблюдать трехгодичный срок предоставления декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ). Это значит, что до конца 2019 г. можно предоставить в ФНС расчет 3-НДФЛ, в котором будет заявлен вычет на лечение за 2016, 2017 и 2018 гг. Когда пойдете к врачу за рецептом, прихватите с собой паспорт и свой ИНН. Доктор составит рецепт в двух экземплярах на бланке №107—1/у, впишет туда реквизиты из ваших документов, укажет список лекарств, поставит свою подпись с расшифровкой и штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». При покупке путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается только в части стоимости лечения, которая должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг. Если вы хотите получить социальный вычет по расходам на лечение родственников, то запаситесь еще документами, подтверждающими ваше родство, опеку или попечительство, заключение брака (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и т.д.). С них нужно снять копии, которые не требуется как-то заверять.

Сдать в ФНС декларацию 3-НДФЛ с приложениями можно на выбор: лично придя в налоговую, по почте заказным письмом или в электронном виде на сайте nalog.ru. Если нет желания тратить время, стоя в очередях на почте или в налоговой, то выберите третий способ. В таком случае все документы придется отсканировать и отправить в ФНС на сайте вложенными файлами вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Как самостоятельно заполнить справку 3-НДФЛ для получения вычета на лечение на ФНС?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте www.nalog.ru несложно, но для этого у вас должна быть электронная цифровая подпись (ЭЦП). Для самостоятельного заполнения декларации потребуется внести персональные данные, указать доходы и загрузить сканы документов, подтверждающих лечение или покупку лекарств. Удобный интерфейс на сайте поможет это сделать, даже если вы не бухгалтер. Вначале зайдите в свой личный кабинет налогоплательщика и выберите раздел «Налог на доходы ФЛ» — > «НДФЛ». Внесите вручную всю необходимую информацию из своего паспорта и ИНН. Дальше отразите информацию о налоговом агенте, который заплатил за вас НДФЛ в бюджет, эту информацию возьмите из справки 2-НДФЛ.

Далее выберите вычет на лечение, он находится в группе «Социальные налоговые вычеты»; внесите цифру, которую потратили, в поле «Расходы на лечение». После того как все данные будут заполнены, нажмите красную кнопку «Сформировать файл для отправки». К заполненной форме 3-НДФЛ прикрепите отсканированные подтверждающие документы, подпишите пакет ЭЦП, нажав «Подписать и направить», после чего отчет будет отправлен в налоговую. Информация о приеме отчета отобразится в вашем личном кабинете.

Как правильно принимать квартиру в новостройке у застройщика?

При приеме квартиры нельзя подписывать документы без тщательного осмотра. Это важнейший этап покупки, который требует изучения документации и всех помещений. Дольщиков уведомляют о завершении строительства заказным путем, также компания может прислать СМС либо связаться с помощью звонка.

Подготовка к осмотру

Обязательно стоит подготовиться. Пригодится фонарик, также лучше договориться на светлое время суток. С собой стоит взять:

• ручку, мел, блокнот. Пригодятся для того, чтобы отметить и записать минусы, а бумага — при проверке вентиляции;

• электроприбор для проверки розеток, лампочка для тестирования цоколей;

• уровень, лазерный дальномер или другие приборы для проверки ровности стен.

Также можно заранее пообщаться с новыми соседями и узнать об обнаруженных ими недочетах. При необходимости можно привлечь специалиста, существуют специальные экспертные службы. Они могут реализовать проверку документации, изучение помещения. За доплату также можно заказать исследования с применением индикатора радиоактивности, газоанализатора.

---

Проверка документов

Изначально необходимо сверить документы, для чего следует взять оригинал паспорта. При невозможности присутствия всех дольщиков нужна нотариальная доверенность. Именно на этом этапе часто просят подписать акт, ссылаясь на ускорение процесса. В случае размещения подписей в акте приема-передачи все недочеты станут вашей проблемой.

Важно убедиться в наличии почтового адреса у новостройки; при срыве сроков покупатель имеет право требовать выплату неустойки. За 10 дней обязаны дать ответ, нередко компенсация предлагается в досудебном порядке.

Осмотр общей территории

Добиться устранения недочетов в общих зонах также можно, в том числе это касается подъезда. Также при наличии трещин в стенах, отколотой плитки и других недочетов в подъезде стоит ожидать недобросовестности в самой квартире. Стоит проверить лифты, качество окраски и штукатурки.

Если вы купили квартиру на первом уровне, добивайтесь осмотра подвала: при наличии текущих труб и сторонних запахов можно столкнуться с неприятными проблемами. Для последнего уровня стоит выполнить проверку технического этажа или чердака.

Осмотр квартиры без отделки

Такие квартиры также следует тщательно осматривать. В ДДУ предусмотрена глава с характеристиками работ, все должно соответствовать действительности.

Важные этапы:

1. Сфотографировать и записать показания счетчиков внутри квартиры и на лестничной клетке. Сверьте номера счетчиков с прописанными в документах.

2. Дверные конструкции должны с легкостью закрываться, открываться, плотно прилегать. На входном полотне должен быть замок.

3. Стяжка проверяется с применением уровня, не должно быть пузырей воздуха. Установить наличие пустот можно с помощью каблуков либо молотка.

4. Положение стен по вертикали проверяется грузиком на нитке, отклонения свыше 5 мм недопустимы. Уточняется соответствие плану и площади.

5. На потолке не должно быть трещин, пустот, перепадов в области стыков.

6. Стеклопакеты должны быть целыми, без трещин; проверьте качество прилегания к раме, закрепление элементов, работу ручек. На лоджиях должен присутствовать козырек.

7. При установленных приборах проверяется их рабочее состояние, однако в квартирах без отделки понадобится лампочка и отвертка-тестер либо прибор, работающий на электричестве.

8. Отопление, вентиляция, канализация также проверяются. Изучите плотность закрытия кранов; недопустимо наличие подтеков на стояках. Важна надежность закрепления радиаторов: убедитесь, что болты затянуты. Лист бумаги подносится к вентиляции: если он прилип, то вентиляция функционирует.

Прием квартиры с отделкой

В готовых к заезду квартирах можно проверить практически все, что перечислено выше. Дополнительно проверяются использованные материалы и качество отделочных работ. Часто в документации уже указаны материалы, убедитесь в соответствии. К примеру, при обещании ламината на полу не должно быть линолеума.

При наличии предметов меблировки стоит осмотреть не только открытые, но и «спрятанные» поверхности. Все покрытия должны быть ровными, без дефектов. Плитка не должна иметь сколов, покраски дефектов и видимой разницы по цвету, блеску и т. д.

Что делать, если обнаружены недочеты?

Если все хорошо, то подписывается соответствующий акт, а если минусы обнаружены, необходимо заполнение дефектного акта. В него прописывают адрес, данные по застройщику, и этот документ должен подписать представитель застройщика. Один экземпляр оставляется у себя, второй отдается компании.

Впоследствии застройщик приглашает на повторный осмотр, и если недочеты остались, акт не подписывают до устранения. При отклонениях в размере площади стоит обратиться к застройщику для компенсации, а при его отказе можно подать жалобу в суд.

Застройщик не имеет права ограничивать дольщика в осмотре, поскольку по закону предусматривается возможность составления смет и других действий для проверки качества объекта. При этом застройщик не имеет права угрожать односторонней сдачей и выгонять из квартиры. В ином случае стоит привлечь свидетелей и зафиксировать нарушение.

Облагается ли налогом квартира, полученная по завещанию?

За сам факт перехода квартиры в вашу собственность по наследству налог на доходы платить не нужно, потому что согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ наследство в натуральной и денежной форме НДФЛ не облагается. Платить нужно только за авторские вознаграждения и выплаты по патентам, но это не про квартиры. И не имеет значения ни очередность наследования, ни степень родства с умершим владельцем квартиры. Если вы вовсе не родственник, а получили квартиру по завещанию, все равно налога не будет.

А вот если вы соберетесь продавать квартиру, полученную в наследство, то все зависит от того, сколько вы ею владели до продажи:

• если 3 года и дольше — НДФЛ платить не нужно (ст. 217.1 НК РФ). Причем 3 года отсчитываются не с момента вступления в наследство, а со дня смерти наследодателя, потому что по ст. 1113 ГК РФ дата открытия наследства — это день смерти. То есть если, например, родственник умер в ноябре 2016 г., а наследство вы оформили только через несколько месяцев, то все равно уже в ноябре 2019 г. можно продать квартиру без налога;

• если меньше трех лет — НДФЛ платить нужно всем, в том числе пенсионерам, но любой может получить вычет по ст. 220 НК РФ в сумме 1 млн руб. и налог заплатить только с разницы.

Причем если наследников больше одного, но квартиру продают целиком по одному договору, вычет будет один на всех. А вот если каждый продаст свою долю по отдельному договору, то каждый сможет воспользоваться вычетом в миллион рублей.

Бывает, что одной частью квартиры наследник владеет больше 3 лет, а другой — меньше. Например, муж с женой много лет владели квартирой пополам, а потом кто-то из них умер и второй стал владельцем всей квартиры. Нужно ли платить налог, если при этом продать квартиру раньше 3 лет с даты смерти — в законах прямо об этом не говорится. Но Минфин в многочисленных разъяснениях пишет, что нет, не нужно, поскольку право собственности на квартиру у человека появилось еще с момента приобретения первой части доли, а после смерти другого владельца просто изменился состав доли. Например, такое разъяснение Минфин дает в Письме от 07.05.2015 №03-04-05/26531. По этой логике получается, что даже если вы владели хоть 1/10 частью в квартире больше 3 лет, вы все равно считаетесь собственником и можете продавать квартиру без налога хоть сразу после того, как получили ее в наследство полностью.

Как только вы стали наследником квартиры, у вас появляется обязанность платить ежегодный налог на имущество за эту квартиру. Причем платить вы будете тоже со дня смерти родственника, а не с того момента, как вступили в наследство.

Какие платежи нужно совершить вступающему в наследство?

Наследник должен получить у нотариуса свидетельство о праве на наследство. За это нужно заплатить пошлину, предусмотренную пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. А чтобы заплатить пошлину, квартиру нужно оценить и получить документ о стоимости имущества. В расчет можно брать не только рыночную стоимость, но и инвентаризационную или кадастровую — какая вам выгоднее (ст. 333.25 НК РФ). Услуги по оценке оплачивает наследник.

Размер пошлины за получение свидетельства о праве на наследство зависит от степени родства наследника с умершим:

• дети (в том числе усыновленные), супруги, родители, полнородные братья и сестры платят 0,3% от стоимости квартиры, но не больше 100 тыс. руб.;

• все остальные платят 0,6%, но не больше 1 млн руб.

Причем если наследников не один, а несколько, то каждый платит пошлину отдельно исходя из стоимости своей доли (пп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ). В соответствии с п. 5 ст. 333.38 освобождаются от пошлины наследники, которые: на момент смерти проживали в квартире вместе с наследодателем и продолжают проживать после его смерти; на момент открытия наследства были несовершеннолетними; страдают психическими заболеваниями и над ними оформлена опека.

Инвалиды I и II групп платят только 50% от пошлины.

Также в ст. 333.35 перечислены льготники, которые всегда освобождаются от пошлины. Кроме пошлины и оценки придется потратиться на услуги нотариуса (вскрытие и прочтение завещания, оформление доверенностей, заверение подписей, нотариальные запросы и т.д.). Их устанавливает сама нотариальная контора, но Федеральная нотариальная палата ежегодно утверждает предельные размеры платы за нотариальные услуги. Когда наследство будет оформлено, нужно заплатить пошлину за государственную регистрацию прав собственности. Для физлиц это 2000 рублей (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Как быстрее выплатить кредит?

Начну с того, что кредит надо изначально правильно взять, чтобы он обошелся дешевле и была возможность потом его быстрее погасить.

Поэтому если вы еще только думаете взять кредит, дам несколько советов, как не переплатить.

1. Выбирайте дифференцированные платежи, а не аннуитетные.

При аннуитетной системе платежи по кредиту всегда одинаковые, а при дифференцированной — сначала большие, а потом все ниже и ниже, так как проценты начисляются на остаток долга, а он с каждым месяцем все меньше.

На первый взгляд, аннуитетный платеж выглядит привлекательнее, ведь он на первых порах ниже, чем дифференцированный, и всегда одинаковый.

На самом деле при аннуитетных платежах в общей сложности банку вы отдадите больше, а если захотите погасить кредит досрочно, то остаток долга при аннуитете тоже будет больше, потому что при этой схеме основная часть платежей в первое время будет уходить на погашение процентов.

2. Если получаете зарплату в рублях, то и кредит берите рублями. Не стоит брать на себя валютные риски, соблазнившись низкими процентными ставками.

3. Чем проще взять кредит, чем меньше документов и чем быстрее одобряют, тем дороже этот кредит обойдется. У банков, которые тщательно проверяют своих клиентов, низкий процент невозвратных кредитов и ниже процентная ставка по кредитам.

4. Если банк навязывает страхование жизни, имейте в виду, что после получения кредита вы можете расторгнуть договор страхования и в течение 14 дней вернуть страховку. Об этом мало кто знает, в банках этого не говорят, а договоры обычно никто не читает. На самом деле в договоре страхования написано про 14-дневный «период охлаждения», в течение которых вы вправе отказаться от договора добровольного страхования, а страховщик обязан вернуть ему уплаченную страховую премию. Я вернул так 90 тыс. руб.

5. Старайтесь брать кредит в банках, где получаете зарплату: обычно там самые низкие ставки.

6. Когда сравниваете предложения по кредитам, ориентируйтесь на эффективную ставку, а не номинальную, про которую вам говорят менеджеры или вещает реклама. Эффективная ставка включает номинальную ставку и различные комиссии, взимаемые банком при оформлении и обслуживании кредита. Это и есть полная стоимость кредита.

Если кредит у вас уже есть и вы хотите погасить его побыстрее, то дам несколько советов. Предупреждаю, что все они требуют усилий и жесткой самодисциплины, потому что нет волшебной таблетки, которая заставит кредит рассосаться без усилий с вашей стороны.

Вот мои рекомендации:

1. Возьмите за правило пускать на погашение кредита все дополнительные доходы: премии, «шабашки», непредвиденные поступления и т. д.

2. Если у вас есть заначки на депозите в банке, забирайте их и гасите кредит. Процент по кредиту всегда выше, чем по депозиту, поэтому вы только выиграете в деньгах.

3. У многих людей есть наличные заначки дома «под подушкой». Если у вас есть такие родственники или друзья, не постесняйтесь попросить взаймы на время, чтобы погасить кредит. По сути, это будет тот же кредит, но уже беспроцентный, а ваши знакомые ничего не теряют, ведь деньги все равно лежат дома без движения и не приносят дохода.

4. Если вы бизнесмен, есть один хитрый способ перекредитоваться под более низкий процент у государства — задержать платежи по налогу. За несвоевременную уплату налога начисляют пени по ключевой ставке ЦБ, а она с 09.09.2019 — 7%. То есть если у вас есть два долга — по налогам и по кредиту, — выгоднее сначала погасить долг по кредиту. Только не злоупотребляйте этим способом, иначе налоговая начнет списывать долги принудительно.

Перекредитоваться можно и у поставщиков, то есть по договоренности чуть задержать оплату по договорам.

5. Составьте личный финансовый план и ведите учет расходов. Распишите, сколько вы зарабатываете и какие есть необходимые траты. Остаток пускайте на погашение кредита.

По моим наблюдениям, жесткую финансовую самодисциплину способны соблюдать очень немногие люди, не больше 10%. Но если вы хотите досрочно избавиться от кредита, без этого не получится. Нужно собрать волю в кулак, затянуть пояса и расплатиться быстро.

Как получить налоговый вычет за обучение?

Вычет за обучение может быть предоставлен при соблюдении нескольких условий одновременно. В преимуществе рассматривают статус учебного заведения, длительность нахождения заявителя на территории России за текущий год, степень родства с плательщиком и возраст ученика.

В статусе учебного заведения важно рассматривать наличие лицензии для проведения образовательной деятельности (либо же любой другой документ, подтверждающий это). Ведь если лицензия будет просрочена либо ее вовсе не существовало у данного учреждения, то вычет не будет выдан.

С другой стороны, организация может быть частной, муниципальной или же государственной — это никакой роли не сыграет на соблюдении условий. Главное, чтобы гражданин проходил обучение в данном образовательном учреждении — тоже основное условие для получения вычета.

Не исключается вариант обучения у индивидуального предпринимателя. Однако лицензия требуется в том случае, если ИП нанимал для своего образовательного центра педагогов. Если же преподавание велось лично им, то и лицензию никто не потребует. В п. 2 ст. 91 закона от 29.12.2012 №273-ФЗ указано: ИП не сможет быть соискателем лицензии.

Когда лучше подавать на вычет, если учеба длится 5 лет? Каждый год? Почему стоит оплачивать каждый год отдельно?

Все необходимые документы на вычет предоставляются вместе с декларацией 3-НДФЛ. Подать их нужно не позднее 30 апреля следующего учебного года. Если же вы ведете подсчет самостоятельно, есть и второй вариант: в любое время после окончания года, если вы больше не будете декларировать никакие документы кроме вычета.

В соответствии с законом, подавать на вычет следует каждый год, так как размер социального вычета (объединяющего все расходы на лечение, обучение и т.д.) не может быть более 120 тыс. руб. в год. Однако же в него не входят расчеты на обучение детей. Выделяется не более 50 тыс. руб. в год на обучение каждого ребенка. Именно поэтому намного выгоднее оплачивать каждый год отдельно.

Все документы передаются несколькими способами: через представителя, заказное письмо по почте с подробным описанием вложений, переправка электронным способом. О данных возможностях говорится в п. 4 ст. 80 Налогового кодекса.

Также вычислить наиболее точные сроки для подачи заявления на вычет поможет специальная таблица.

Если человек прописан в одной области, а учился в другой, в какую налоговую ему обращаться?

Налоговый вычет предоставляется исключительно резидентам Российской Федерации. Если быть точнее — людям, которые на протяжении 183 дней и более находились на территории России в течение последующих 12 месяцев. Эта информация указана в п. 4 ст. 210 Налогового кодекса.

Несомненно, обращаться стоит в налоговую, находящуюся в области его прописки. Все сведения об обучении в другом регионе будут на руках у гражданина, поэтому проблем с доказательством не должно возникнуть. Если же возникла такая ситуация, что нет возможности обратиться в налоговую своей области, а прописки по месту жительства на данный момент нет, что же делать?

Для разумного решения проблемы нужно обратиться с заявлением о постановке на учет в налоговой службе по месту своего жительства. В эту налоговую инспекцию вы теперь сможете сдавать декларацию 3-НДФЛ, а также заявлять вычет. Данную информацию можно подробнее рассмотреть в Рекомендации Минфина от 18.11.2011.

Какие документы надо собрать, если учился сам? Какие документы нужны, если учился ребенок или брат, сестра?

Отдельное заявление для получения налогового вычета составлять не нужно. Необходимо иметь при себе ряд нижеприведенных документов:

• договор на обучение с образовательной организацией, учреждением;

• декларация по форме 3-НДФЛ;

• документы, которые подтверждают оплату обучения.

Эти документы нужны тем гражданам, которые обучаются самостоятельно. Для родителя и попечителя необходим еще один список:

• свидетельство о рождении ребенка (необходимо предоставить в том случае, если на вычет заявляет родитель);

• распоряжение о назначении опеки или попечительства (необходимо предоставить в том случае, если на вычет заявляет опекун (попечитель) ребенка).

Подробнее рассмотреть данную информацию можно в пп. 2 п. ст. 219 Налогового кодекса. Подтверждение очной формы обучения ребенка (подопечного, сестер или братьев) можно, выбрав один из двух способов:

• справка от образовательного учреждения, в котором обучается ребенок;

• соответствующая запись в договоре с образовательным учреждением (организацией).

Подробнее рассмотреть сведения об этом можно в Письме Минфина от 08.10.2014 №03-04-05631. Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется самостоятельно.

Часть 2.
Для предпринимателей

Траст в офшоре как способ уберечь средства от субсидиарной ответственности. Пост для дальновидных реалистов

К этому кейсу нужно присмотреться владельцам бизнеса, у которых дела их компаний уже стали идти «не очень», а о длящейся субсидиарной ответственности они последние новости слышали.

В общем, если вы уже поняли, что все катится к банкротству, но этого еще не поняли ваши кредиторы, неплохим решением будет вложить оставшиеся денежки в иностранный траст, а имущество движимое и недвижимое передать быстро родственникам. В идеале — если на них оно оформлено изначально, тогда точно будет меньше проблем. Потому что сделки накануне процедуры банкротства в части передачи имущества могут признать фиктивными.

С имуществом, думаю, все понятно, а вот по поводу траста идея навеяна Постановлением Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №62, ст. 15 ГК РФ и п. ст. 5 ст. 10 закона №127-ФЗ от 26.10.2002.

Как известно, к субсидиарной ответственности могут привлечь, даже если конкурсное производство уже полностью завершилось, на это у налоговиков будет еще целых 3 года после ликвидации компании.

У директора ООО — банкрота налоги взыскиваются на основании ст. 45 НК РФ и ст. 15 ГК РФ (Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №62). Следует понимать, что самым первым и легким для налоговиков будет блокировка всех счетов «физика».

Зато в офшорных зонах, например в Кипре, законы о трастах запрещают взыскания третьих лиц на переданное в траст имущество. Правда, тут ключевой момент — «готовить сани летом».

Этот номер не пройдет, когда уже начато конкурсное производство. Позаботиться о сохранении денег необходимо заранее, так что оптимисты, верящие до последнего в чудо, могут прогореть и не успеть. Создавать траст следует, пока нет судебных и налоговых исков, по-хорошему — обязательно до подачи заявления о банкротстве.

Еще учитывайте: если директор будет передавать имущество в траст и одновременно принимать решения, влекущие за собой банкротство организации, например подписывать кабальные договоры, есть риски, что налоговики могут пойти в суд. Тонкости оформления и выбор офшорной зоны тоже имеют значение, чтобы деньги удалось сохранить.

Как взыскать деньги с бюджета по исполнительному листу

Шаг 1. Приготовь следующие документы:

• оригинал исполнительного листа или его копию с копией решения суда о его выдаче;

• копию судебного документа, который был основанием для выдачи исполнительного листа. Можно распечатать прямо из картотеки арбитражных дел. Такую распечатку обязаны принять, а если откажут — суд будет на твоей стороне (https://sudact.ru/arbitral/doc/xkIJPrZc7tV8);

• заявление о взыскании денежных средств, подписанное директором или представителем по доверенности (в этом случае приложить оригинал доверенности или нотариально заверенную копию). Для исполнения судебных актов общей юрисдикции прикладывают копию решения, заверенную судьей.

В заявлении укажи ИНН/КПП взыскателя, реквизиты судебных документов и банковские реквизиты, куда слать деньги.

Шаг 2. Отправь документы, но не приставам, а:

• в Минфин, если подавал иск о возмещении вреда к РФ;

• в региональное или местное казначейство, если иск был в адрес субъекта РФ или муниципалитета.

Если спор был с федеральным учреждением, пакет документов нужно отправить в территориальное отделение казначейства, если с региональным — в отделение субъекта РФ, если с муниципальным — в отделение муниципалитета (управление, департамент).

Но для начала проверь, где открыт лицевой счет у учреждения, которое должно тебе деньги, потому что если отправишь не туда, никто там не будет пересылать твои документы в нужное ведомство. Их просто вернут тебе обратно, и придется отправлять заново. Узнать, где открыт лицевой счет, можно здесь: http://app.roskazna.ru/roskazna/spring/main?rvn=1. Если счет открыт не самому должнику, а его филиалу, это не повод для отказа принять документы, суд встанет на твою сторону (https://sudact.ru/vsrf/doc/ctI293vofXbz).

Когда поступят деньги

Деньги должны поступить в течение 3 месяцев. Если не поступят, имеешь право на проценты по ст. 395 ГК РФ. Но с момента вступления в силу решения суда до того, как решение поступило в финансовый орган, проценты не начисляют.

Если долг взыскивают по муниципальному или государственному контракту, проценты начисляются и в течение 3 месяцев за все время, пока решение суда находится в финансовом ведомстве.

Иногда документы отправляет сам суд.

Например, если попросишь об этом сам, направишь в суд ходатайство и сообщишь свои банковские реквизиты (только свои, не представителя!). Или когда это обязательство суда по закону. Например, когда речь идет о компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок.

О ходе исполнения документа можно узнать здесь: http://app.roskazna.ru/roskazna/id.

Подробно вопросы взыскания денег с бюджета освещены в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28.05.2019 №13 (https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/72155532).

Как законно снизить зарплату работникам

Без веских оснований и согласия работника снизить зарплату не получится. Финансовые трудности, снижение продаж — это не повод, на эти причины ссылаться нельзя.

Причины, по которым можно изменить условия трудового договора по инициативе работодателя, прописаны в ст. 74 ТК РФ. Это изменение организационных или технологических условий труда, при которых сохранить прежние условия договора было невозможно. Ну и подтверждающие документы должны быть.

Пример: ввели новую технологию или автоматизировали какие-то процессы, и работы у человека стало меньше. Тогда работодатель может предложить ему изменить договор и снизить зарплату. Но сначала не позднее чем за 2 месяца нужно уведомить сотрудника об этом в письменном виде. Причем трудовая функция должна остаться такой же. Слесарь остается слесарем, а бухгалтер бухгалтером. И урезать оплату больше чем на 30% не стоит, большее снижение суд может отменить.

Если сотрудник согласен, нужно изменить должностную инструкцию, подписать допсоглашение к трудовому договору и выпустить приказ о снижении зарплаты.

Если не согласен, то с ним можно расторгнуть трудовой договор. Но сначала придется предложить ему другую работу по его квалификации или нижеоплачиваемую работу. Причем нужно предложить все подходящие вакансии. Если ничего не подойдет, договор расторгают с выплатой пособия в виде двухнедельного заработка.

Можно снизить зарплату по соглашению сторон. Но не так: «Вась, давай мы тебе поменьше платить будем за все то же самое?» Даже если Вася согласится, это будет нарушением и трудовая инспекция все равно накажет. А вот если у Васи уменьшится объем работы, станет меньше рабочий день или неделя, обязанности поменяются, должность — другое дело.

Чего делать не стоит:

• менять больший оклад на меньший оклад + премию, чтобы урезать зарплату, — это нарушение;

• не платить премию, если условия получения премии прописаны в документах фирмы и сотрудник их выполнил. Для уменьшения или изменения структуры выплат нужно поменять условия премирования, а для этого внести изменения в положение и получить согласие сотрудников;

• заставлять людей уходить в отпуск за свой счет. Чтобы отправить людей отдыхать в тяжелые времена, нужно оформить приказ о простое, но и тогда придется платить 2/3 от зарплаты.

Когда уходит ключевой сотрудник

К любому руководителю в один «прекрасный» день может постучаться ценный сотрудник с заявлением об увольнении. Прежде всего поговори с ним по душам. Далеко не все железобетонно уверены, когда идут увольняться; многие мучаются сомнениями. Если это тот случай, то уже на этапе разговора по душам можно убедить человека остаться.

Чаще всего оказывается, что сотрудника переманили конкуренты и предложили бόльшую зарплату. Самое очевидное здесь — предложить прибавку. Но бывает, что человек попросту больше не видит перспектив на этом месте, и тогда ему надо их показать. Предложить возглавить проект, дать новые полномочия, расширить зону ответственности, привлекать как эксперта. Поверь, деньги — это еще не все. Важнее, чтобы человек чувствовал вкус к работе, особенно если зарплата и так не копеечная и базовые материальные потребности уже удовлетворены.

Не веришь? Вот тебе пример из моего окружения: первый заместитель директора промышленного предприятия уперся в потолок и заскучал на работе. Все процессы отлажены, работа поставлена, он руководит одной левой и у него куча свободного времени на работе, которое приходится просто отсиживать. Он пытался занять его учебой, но в конце концов окончательно закис и просто ушел в молодую компанию с большими планами. Сейчас занят по уши, не вылезает из командировок, торчит сутками на объектах, зарабатывает пока даже меньше, чем раньше, но счастлив и горит желанием развивать проект.

Если уходит ключевой руководитель, удержать может опцион или доля в бизнесе. Тогда он будет относиться к организации как к собственной и захочет ее развивать.

Если уж ничего не помогает, то лучше отпустить с миром и сохранить хорошие отношения, оставив возможность вернуться. Если вернется — это будет другим примером и подтверждением поговорки «хорошо там, где нас нет».

А можно сделать ход конем и порекомендовать человека на хорошую должность в дружественную компанию. Тогда конкурент, который его переманил, останется с носом.

На чем можно себя выдать, если платишь «серую» зарплату

Если применяешь конвертную схему оплаты труда, будь осторожен: проверяющие выявляют их на раз-два. Вот на чем обычно палятся нарушители:

1. Ведомости по реальным выплатам. Если контролеры найдут такую ведомость (или сотрудник сам покажет) с Ф. И. О. и подписями сотрудников, выплаченными суммами, то легко раскрутят клубок, опросят людей — и здравствуйте, доначисления. Нет бумажки — нет доказательств.

2. Справки 2-НДФЛ с реальными доходами. Хочет сотрудник получить ипотеку, а размера официальной зарплаты для этого мало. Ты, такой сердобольный, выдаешь ему справку с реальным доходом, а она становится оружием против тебя. Одной только справки будет мало, чтобы доказать «серые» выплаты, ведь ты и по доброте душевной мог ее нарисовать, но вкупе с другими доказательствами работать будет.

3. Обиженные сотрудники. Без доказательств они мало что сделать смогут, но навлечь проверку и подсказать, где рыть — запросто. Ну и пока работает, сотрудник может получить доступ к «серой» бухгалтерии и сохранить доказательства. Причем даже если еще не обижен, он может сделать это на всякий случай, чтобы иметь в загашнике козырь. А ты и знать ничего не будешь, пока гром не грянет.

4. Зачисления на карту сотрудников. Если они отличаются от официальной зарплаты, взять информацию из банка и доказать «серые» выплаты — раз плюнуть.

5. Обналичка через однодневки. Нужно же где-то брать наличку для «серых» выплат, через это и раскручивают клубок.

Так что коли уж платишь в «серую», не попадайся на таких мелочах. Дружи с сотрудниками и сильно не жадничай, не выписывай и не храни лишние бумажки и не допускай распространения информации между сотрудниками.

Как пережить сезонные спады

У кого-то затишье летом, потому что все разъехались по отпускам, у кого-то зимой, потому что холода. Несколько советов от практикующих бизнесменов, как пережить это время и что можно сделать, кроме пересмотра ассортимента в сторону сезонных товаров:

1. Вместо скидок лучше добавлять услуги, давать бонусы и подарки. Маленькие скидки работают плохо и в мертвый сезон к большому увеличению спроса не приведут. В итоге при и так маленьких продажах ты еще и снизишь выручку. Большие скидки — это дорого, так можно вообще в минуса уйти. Поэтому оптимально вместо скидок предлагать в нагрузку какие-то дополнительные бесплатные фишки, дополнительный сервис, услуги. Это еще и хорошо скажется на имидже и повысит лояльность клиентов, то есть будет работать на будущее.

2. В сезон, когда работы навалом, не хватает времени на то, чтобы развиваться, придумывать и внедрять что-то новое, потому что ты тушишь пожары и занимаешься только текущими задачами. Сезонные спады — самое время для решения стратегических задач.

3. Лучше пусть сотрудники отдыхают в отпусках в это время, чем отсиживают свои 8 часов в несезон и создают видимость работы. Целесообразно удлинять рабочий день в период всплеска спроса, а все отпуска сосредоточить в мертвом сезоне.

4. В сезон, когда работы очень много, можно брать заказы, но договариваться с клиентами о переносе работ на время несезона и за это давать скидку. Скидка компенсируется тем, что наемные исполнители по работам в несезон тоже берут меньше, чтобы не сидеть совсем без дела.

5. С большими спадами, до 100%, бороться бесполезно. Если всем покупателям что-то нужно только летом, нет смысла прилагать титанические усилия, чтобы впарить им это зимой. С небольшими спадами бороться тоже особого смысла нет, 10–20-процентные колебания — это норма, и на борьбу с ними может уйти больше денег, чем заработаешь от увеличения спроса. Есть смысл прилагать усилия, когда колебания в пределах 30–40%.

Открывай депозиты от имени физлица, а не ИП, и экономь на НДФЛ

Если положишь деньги на депозит как физлицо, то НДФЛ будешь платить только с процентов выше лимита, а лимит — это ставка рефинансирования +5% (ст. 214.2 НК РФ).

А вот если открыть депозит от имени ИП, то все проценты, даже в пределах лимита, засчитают как внереализационный доход и обложат налогом.

Подтверждение: Определение ВС от 16.04.2018 №301-КГ18—3007 и Письмо Минфина от 01.04.2019 №03-11-11/22199.

Как 100-процентно взыскать долг со злостного должника?

Подали в суд, выиграли, получили исполнительный лист, а приставы не шевелятся?

Хорошо, давайте взыщем с ФССП, раз не хотят работать.

1. Получите постановление о возбуждении исполнительного производства в отношении должника и подождите 2 месяца с даты возбуждения.

2. По истечении 2 месяцев напишите заявление, что хотите ознакомиться с материалами исполнительного производства, и отнесите заявление в отдел судебных приставов. Когда пойдете знакомиться с делом (вас должны пригласить в течение 3 дней), возьмите с собой фотоаппарат и фотографируйте все дело, каждую страничку, включая обложку и лист, где указано, что вас ознакомили с делом такого-то числа. Проследите, чтобы на фотоаппарате были выставлены реальные дата и время.

3. Изучите все материалы на предмет нарушений со стороны приставов, сверьтесь с законами о судебных приставах и об исполнительном производстве.

4. Напишите административное исковое заявление с требованием признать незаконными действие или бездействие приставов, обязать устранить нарушения и принять надлежащие меры для выполнения всех требований. Приложите к заявлению все доказательства, которые у вас есть, и напишите, когда, во сколько и на каком аппарате делали съемку.

Как вариант, можно напрямую обратиться в прокуратуру, чтобы провели проверку, тогда прокуратура сама найдет все нарушения, их не нужно будет искать и доказывать самостоятельно.

5. Когда суд примет решение в вашу пользу, получите исполнительный лист и отнесите оригинал в Управление федеральной службы судебных приставов.

6. Если не помогло, через 2 месяца повторите пункты 4 и 5, то есть еще раз отправьте исковое заявление, дождитесь положительного решения суда, получите исполнительный лист и отдайте оригинал в УФССП.

7. Если снова не помогло, через месяц подготовьте гражданский иск против УФССП и укажите в нем сумму ущерба, компенсации за моральный вред, судебных расходов, процентов за задержку перечисления денег. К иску приложите копии все документов, которые у вас есть: исполнительные листы, судебные решения, заявления в УФССП, с которыми вы передавали исполнительные листы.

8. Дождитесь положительного решения суда и снова получите исполнительный лист. Вот его уже нужно напрямую нести в казначейство и спокойно ждать денег. Они придут на счет в течение 2 месяцев.

Долго, но действенно: 9–14 месяцев волокиты — и деньги на счету.

Как Сбербанку не удалось нажиться на комиссии

Дело № А40—65054/2013.

У компании был счет в Сбербанке. По договору при переводе валюты от резидента к нерезиденту Сбербанк имеет право удержать повышенную комиссию, если будут признаки необычной сделки. Банк охотно этим пунктом воспользовался и списал со счета 646 тыс. руб., когда фирма переводила деньги поставщику.

Компания пошла в суд и выиграла во всех инстанциях. Банку предоставили все операции по сделке, а оплата была за товар, который уже прошел таможенную проверку. А раз так, то сделка не может считаться сомнительной.

Так что не давай банкам наживаться на тебе, прикрываясь законом №115-ФЗ.

Как уволить декретницу или беременную

Закон хорошо защищает беременных женщин и тех, кто находится в отпуске по уходу за ребенком.

Беременная женщина может работать из рук вон плохо, нарушать трудовую дисциплину, опаздывать — и все равно ничего ты сделать не можешь. Но фиксировать нарушения, объявлять выговоры и лишать премий можно. Это испортит ее трудовую и в будущем может выйти боком, об этом надо предупредить — может, подействует.

Подстраховаться от этих проблем и отказать беременной в приеме на работу просто потому, что она беременная, нельзя — это запрещено законом. Лучше найти другой повод для отказа, например отсутствие опыта.

Уволить по сокращению или в связи с реорганизацией нельзя — нужно оставить женщину в штате и предложить другую должность.

Что остается, если очень нужно уволить? Остается только пользоваться поводами для увольнения, которые допускает закон. Их немного:

• собственное желание. Если убедить не удается, как вариант можно сократить должность и предложить другую, на которую женщина не согласится и уйдет по собственному. Но и здесь остается риск, что женщина пойдет в суд и докажет, что поводом для сокращения ее должности была не производственная необходимость, а желание избавиться от сотрудника;

• ликвидация фирмы или закрытие ИП. Но имей в виду, что придется раскошелиться на компенсацию до 3 месячных окладов. Осторожнее с фиктивным банкротством. Вместо решения о ликвидации могут принять решение о финансовом оздоровлении, и тогда все пойдет не так, как ты планировал;

• окончание срока трудового договора, если речь идет о сотруднице в декрете. Беременную так можно уволить, только если ее принимали временно на место отсутствующего сотрудника и другую должность предложить не могут;

• по соглашению сторон. Отличие от увольнения по собственному желанию в том, что инициировать увольнение по этой причине может и работодатель, при этом можно договориться о компенсации и прописать ее в соглашении. Но согласие сотрудницы все равно нужно.

И будь осторожен. По ст. 145 УК за необоснованное увольнение беременной женщины или с ребенком до 3 лет и за необоснованный отказ в приеме на работу предусмотрен штраф до 200 тыс. руб. или обязательные работы до 360 часов.

Как не пострадать от собственных сотрудников

Часто слышу и сам пишу про случаи, когда сотрудники открывали конкурирующий бизнес, уводили клиентскую базу, «левачили», лишая собственника прибыли, и т. д.

Такое может случиться с каждым, и полностью застраховаться от этого нельзя. Но есть несколько правил, которые помогут снизить вероятность:

1. Не выходи из оперативного управления, пока не убедишься, что сотрудники и бизнес в целом под контролем. Все хотят попивать коктейльчик под пальмой где-нибудь на Гоа или Бали и получать деньги с бизнеса, изредка появляясь в офисе. Только в очередной раз приехав с Бали, можешь обнаружить, что твои сотрудники, сидя в твоем офисе, давно работают на себя, используя твои же ресурсы и клиентов. В помощь тебе CRM, видеонаблюдение, надежный заместитель и грамотный бухгалтер. Ну и сам не пропадай надолго и контролируй ситуацию.

2. Не игнорируй желание сотрудников расти. Если видишь, что сообразительный подчиненный давно вырос из штанишек и уперся в потолок, найди способ продвинуть его дальше и удовлетворить его амбиции, иначе он выпрыгнет из штанишек сам, но результат тебе может не понравиться. Неудовлетворенные амбиции и нереализованность — частые причины предательства сотрудников. Повысь зарплату, поставь руководить филиалом, помоги купить свою же франшизу, сделай партнером — действуй по возможности, в общем.

3. Сделай клиентов союзниками. Чтобы не бежали к новоявленному конкуренту, а сообщали тебе, что их переманивают. Так и будет, если будешь поддерживать дружеские отношения с ключевыми клиентами и создавать условия, когда с тобой остаться выгоднее, чем уйти к новичку.

4. То же самое с персоналом. Чем лояльнее к тебе подчиненные, тем труднее будет предателю их переманить в свою команду. Ну а если относился к людям как к баранам, то и не удивляйся, что «стадо» ушло к другому пастуху.

Не пускай все на самотек, тогда и плакать не придется.

Как фирма отсудила у банка почти 8 млн комиссии

Еще один хороший пример борьбы с беспределом под прикрытием 115-ФЗ.

Дело № А40—227155/2015.

Банк счел операции подозрительными и запросил у фирмы документы. Та документы не предоставила, и банк списал комиссии за непредставление документов и за осуществление подозрительных операций, в общей сложности почти 8 млн руб.

Фирма пошла судиться и пыталась доказать, что ничего о размерах комиссии не знала. Банк, в свою очередь, ссылался на пункт договора о том, что имеет право в одностороннем порядке менять тарифы и размещать их на сайте или в операционном зале.

Но, во-первых, банк не смог доказать, что информация по этим тарифам на сайте или в операционном зале действительно была размещена и фирма могла с ними ознакомиться. А во-вторых, штрафные санкции банка можно рассматривать как неустойку, а согласно ст. 331 ГК РФ соглашение о неустойке нужно заключать в простой письменной форме, а этого не сделали.

В-третьих, комиссия составила больше 50% остатка на счете.

В общем, суд решил, что комиссия, списанная банком, — это неосновательное обогащение, и обязал вернуть деньги фирме.

Как у Тинькофф Банка незаконную комиссию отсудили

Продолжаю публиковать истории, когда клиентам удавалось отбиться от избыточных санкций банков по 115-ФЗ.

Дело № А40—241820/18-25-1569. Организация — клиент банка Тинькофф — хотела перевести деньги на счет ИП. Банку операция показалась сомнительной, и, мотивируя требованиями закона 115-ФЗ, у фирмы запросили документы. И все бы ничего, но запросили целый ворох документов, а сроку дали несколько часов — до 16:00 того же дня. В запросе были и договоры с контрагентами, и штатное расписание, и 6-НДФЛ, и копия налоговой отчетности, и заверенная выписка по счетам в других банках, и пояснения о том, как формируется выручка, как выбираются контрагенты и т. д. В общем, целое досье.

Директор был в отъезде, до 16:00 все подготовить не успели и отправили документы чуть позже, а уже в 16:39 банк заблокировал счет, а в 16:44 уже сделали распоряжение о закрытии счета. Остаток предложили перевести, но с комиссией 15%, а это больше 1,5 млн. Ловко сработали. И оперативненько.

Фирма пошла в суд, там от представителей банка не добились внятного ответа, зачем нужно было запрашивать столько информации и почему дали так мало времени. В общем, фирма свое отсудила.

Так что имей в виду, что не может банк творить что угодно, прикрываясь115-ФЗ: во всем должны быть логика, обоснование и здравый смысл. Не давай себя доить.

Как не допустить утечки коммерческой тайны

Это головная боль многих бизнесменов, и не только начинающих.

С одним нашим клиентом случилась неприятная история. У них была успешная компания с большой клиентской базой. И вот однажды один из сотрудников ушел в свободное плавание — открыл свою фирму, а уходя, прихватил всю клиентскую базу. Когда его дело не пошло, решил заработать другим путем — продать базу в интернете, а вместе с этим выложил аналитические данные о компании нашего клиента. В результате всех этих махинаций компания потеряла часть клиентов.

У другого нашего клиента юридическая компания. Бывший сотрудник разместил в сети негативную информацию о них, и начался отток клиентов. Представь, какие были потери.

Все это приводит к тому, что люди боятся нанимать новых сотрудников, страдают недоверием, граничащим с паранойей.

На самом деле все решаемо. Нужно просто включить голову и заранее принять меры предосторожности.

Я собрал самые действенные методы, которыми мои клиенты стали пользоваться, уже набив шишки. Пользуйся и не наступай на чужие грабли:

• разработать положение о коммерческой тайне и подписывать его со всеми сотрудниками. Без подписанного соглашения прижать сотрудника, допустившего утечку информации, не получится;

• разграничивать доступ к данным. К важной информации должны быть допущены только проверенные сотрудники, которые трудятся не первый год. Не доверять стратегические данные кому попало;

• очень эффективная процедура — проверка на полиграфе. Особенно тех соискателей, работа которых предполагает доступ к важной информации. Так можно узнать, не умалчивает ли кандидат о конфликтах на прежнем месте работы, не врет ли о причине ухода и т.д.;

• информировать сотрудников, что за разглашение коммерческой тайны предусмотрена ответственность вплоть до уголовной по ст. 183 УК РФ.

Я знаю, что некоторые даже нанимают на работу бывших сотрудников правоохранительных органов — у них очень хорошо получается проводить собеседования и вытаскивать из кандидатов нужную информацию. Те, у кого рыльце в пушку, после таких собеседований и сами отваливаются.

Будь бдителен: налоговики могут подставить тебя

По ту сторону баррикад не всегда сидят безупречные и кристально чистые инспекторы. Они тоже могут мухлевать и изворачиваться, лишь бы угодить начальству и надоить побольше с налогоплательщиков.

В этом посте расскажу об уловках, на которые идут доблестные сотрудники налоговой инспекции. Держи ухо востро и не дай себя подставить.

1. Сдают за тебя уточненные декларации по НДС. Формируют декларацию с нулевыми показателями и указывают код корректировки 999. Что это им дает? Образуется искусственный разрыв по НДС, а новую, уточненную декларацию с верными показателями ты сдать уже не можешь, потому что в поле всего 3 ячейки, и уточненная декларация с кодом 999 — последняя из возможных. Тебя убеждают убрать вычеты и угрожают в противном случае проверкой и правоохранительными органами. Проблемы появляются не только у тебя, но и у контрагентов, ведь если в твоей декларации показателей нет, то и они не имеют права на вычеты.

Если такое случится, не ведись на этот развод. Шли жалобы на мошенничество инспекторов в ФНС, прилагай доказательства — информацию о действительно сданных отчетах. Если налоговики будут ссылаться, что от фирмы была доверенность, — запрашивай эту доверенность.

2. Заставляют подписывать пустые листы. Согласиться на такое — большая-пребольшая глупость. Потом на этом листе может оказаться что угодно. Например, доверенность на сдачу деклараций, как в предыдущем пункте. На такое ведутся обычно запуганные и не слишком матерые предприниматели, которых профессионально обрабатывают на беседах в налоговой. Ни в коем случае не соглашайся подписывать чистые листы, даже если обещают, что после этого тебя оставят в покое. Если говорят, что им нужен образец подписи, требуй для этого специальный бланк или на листе пиши, что подписываешь по требованию инспекторов, а пустые части листа перечеркивай.

3. Присылают пустые письма. Так либо проверяют действительность юридического адреса, чтобы потом внести в ЕГРЮЛ метку о недостоверности, либо потом будут утверждать, что в письме был запрос о предоставлении документов, а компания их не предоставила. Если письмо не заказное — можно выкинуть и забыть, а вот если заказное, лучше отреагировать: составить акт о получении пустого письма с подписями свидетелей, а потом ответить письменно — подтвердить, что фирма действительно находится по этому адресу, уточнить, с какой целью прислали запрос, и приложить акт.

4. Делают липовые телефонограммы о том, что известили фирму о месте и времени проведения результатов рассмотрения проверки. В результате ты ничего не знаешь, на рассмотрение не являешься и свои возражения к акту выдать не можешь. Чтобы такого не было, контролируй сам соблюдение процедуры выездных и камеральных проверок. Если вовремя не получил акт или информацию о рассмотрении результатов — шли официальные запросы в налоговую.

От твоего имени могут выпустить вторую ЭЦП

Представь, что ты спокойно работаешь, никого не трогаешь, а в один «прекрасный» день узнаешь, что ты уже и не директор в своей фирме, а директор — какой-то левый чувак, которого никто не знает. В худшем случае ты узнаешь об этом, когда «директор» опустошит расчетный счет.

Другая ситуация. Ты вдруг узнаешь, что от имени фирмы якобы проводили какие-то сделки и даже сдавали декларации в налоговую — и здравствуйте, недоимки, доначисления, штрафы и блокировка счета, хотя ты ни контрагентов этих не знаешь, ни сделок не было.

Все это не сказки, а вполне реальные истории, в интернете их немало. Мошенники просто получают в удостоверяющем центре ЭЦП по поддельным документам и доверенностям и творят что хотят от твоего имени. Виной тому некомпетентные и невнимательные сотрудники удостоверяющих центров, да и сами бизнесмены, которые не заморачиваются мерами безопасности, пока жареный петух не клюнет сам знаешь куда.

Поэтому недостаточно беречь свою ЭЦП, чтобы она не попала в чужие руки, нужно еще и позаботиться о том, чтобы от твоего имени не выпустили вторую. Чтобы потом не плакать и не рвать на себе волосы, лови несколько действенных советов, которые обезопасят тебя от таких сюрпризов:

1. Обратись в ФНС с запросом, чтобы дали сведения о всех ЭЦП, которые выпущены на твое имя.

2. Если найдется «левая» подпись — срочно обращайся в удостоверяющий центр, который ее выпустил, и отзывай. Одновременно блокируй счет и запрашивай выписку. Посмотри, успели ли мошенники провести какие-то операции. Направь в ИФНС письмо с предупреждением, что мошенники действуют по поддельной подписи от имени компании и что такие-то документы нужно считать недействительными.

3. Чтобы от твоего имени не отправили «левую» декларацию, включи двухфакторную авторизацию для сдачи отчетности, чтобы при входе в систему приходила СМС на привязанный номер телефона, и установи ограничения на IP-адреса, с которых можно работать.

4. Проследи, чтобы в удостоверяющем центре поставили отметку: «Выдавать только лично», тогда никто от твоего имени ничего не получит даже по доверенности.

5. Отслеживай данные в ЕГРЮЛ, чтобы узнать об изменениях сразу, а не когда случайно туда заглянешь или когда уже начнутся проблемы. Для этого у ФНС есть удобный сервис (https://service.nalog.ru/regmon/), который будет отправлять уведомления о любых действиях в отношении фирмы. Еще вот здесь: https://service.nalog.ru/uwsfind.do можно посмотреть, не затеяли ли какие-то изменения уже сейчас. Если обнаружил что-то — беги в полицию, банк и налоговую.

6. Если мошенники уже воспользовались твоими паспортными данными, срочно меняй паспорт. Тогда все, что они попытаются сделать дальше, будет недействительным со старыми данными.

В общем, будь бдителен и помни, что любую проблему проще предупредить, чем решить.

Избавляемся от неугодных сотрудников

Мы, работодатели, иногда оказываемся в невыгодном положении. Взял сотрудника, а он или работает на отвали, или склоки в коллективе разводит, или еще как-нибудь вредит. И фиг его уволишь потом — сейчас же все умные, права качают, по судам ходят.

Если по-хорошему расстаться не получается, придется выпинывать токсичного работничка силком.

Самое простое — постараться уволить по п. 5 и 6 ст. 81 ТК РФ, то есть за неоднократное нарушение трудовой дисциплины или одно грубое нарушение (прогул, нахождение на работе в нетрезвом виде и т.д.).

И вот здесь нужно быть внимательным, потому что если оформить это дело с нарушениями, суд потом этого работника восстановит и еще заставит выплатить зарплату за вынужденные прогулы.

Поэтому вот тебе инструкция, как уволить сотрудника по основаниям и обезопасить себя от проигрыша в суде.

1. Все, к чему ты планируешь придраться, должно быть прописано в локальных документах, трудовом договоре и должностных инструкциях, и с каждым из этих документов сотрудник должен быть ознакомлен под роспись.

Например, ты хочешь наказать сотрудника за опоздание, но в документах не прописано начало и окончание рабочего дня, или прописано, но сотрудника под роспись не знакомили, или не выдали ему копию документа. Тогда у тебя нет оснований предъявлять сотруднику претензии и суд встанет на сторону сотрудника.

2. То же самое с неисполнением трудовых обязанностей. Хочешь предъявить сотруднику, что он чего-то не сделал, — убедись, что в его должностных обязанностях это закреплено и он с ними ознакомлен.

Все распоряжения в адрес сотрудника оформляй в письменном виде, прописывай конкретные задачи и сроки, знакомь его под роспись с указанием даты.

3. В порядке должны быть и документы о приеме на работу. Проверь, есть ли надлежаще оформленный приказ о приеме на работу, личная карточка, трудовой договор и должностная инструкция.

4. Никакой самодеятельности в дисциплинарных взысканиях. Все, что можно применять, прописано в ст. 192 ТК РФ. Там есть замечание, есть выговор, но нет ни повторных, ни строгих выговоров — про них забудь, если не хочешь проиграть в суде.

5. Все нарушения фиксируй письменно. Оформляй акты, докладные записки, собирай жалобы клиентов и т. д. И по каждому нарушению требуй объяснительную от сотрудника.

Если докопаться не до чего, но уволить очень надо, можно попробовать спровоцировать прогул: отправить на задание вне офиса (устно, естественно), чтобы отсутствовал на рабочем месте больше 4 часов, а потом оформить прогул.

Еще вариант — зафиксировать алкогольное опьянение после небольшого корпоратива на рабочем месте.

Есть еще аттестация, по ее результатам можно уволить за несоответствие занимаемой должности, но тогда нужно аттестовать всех, а это хлопотно.

Ну и не забывай про испытательный срок: новичка в течение испытательного срока уволить проще всего, поэтому присматривайся к сотрудникам уже на этом этапе.

Да, методы не очень красивые, но на войне как на войне — работодатели тоже люди.

Как сэкономить на электронной подписи при регистрации изменений в ЕГРЮЛ

Да простят меня удостоверяющие центры, которые продают ЭЦП на все случаи жизни. Сейчас я отниму у них немного хлеба.

ЭЦП, которую применяют при отправке отчетов в налоговую, можно использовать и для подписания регистрационных документов. Какую-то специальную, особенную подпись именно для этих целей покупать не нужно, все разговоры об этом — чистой воды маркетинг. Это как продавать крем для правой руки, крем для левой руки, крем для спины и т. д.

Просто сформируй регистрационный пакет документов с компьютера своего бухгалтера, который подключен к электронной отчетности, через сервис на сайте ФНС или личный кабинет налогоплательщика и подпиши имеющейся подписью.

Мы так и делаем. И не нужно переплачивать удостоверяющим центрам, нотариусам, чтобы получить отдельную ЭЦП на флешке. Двойная экономия.

Продал транспорт, но продолжаешь платить налог?

Так вполне может случиться, если новый владелец не зарегистрировал транспорт на себя в ГИБДД. Если транспорт стоит на учете в ГИБДД, то именно покупатель должен обновить сведения, но он может этого не сделать вовремя, например если пока транспортом не пользуется и не хочет платить налог. Тогда в базе ГИБДД ты будешь числиться как владелец и налог начислят тебе. Суды с таким подходом соглашаются (Постановление 01.04.2019 № А22—1844/2017, Постановление от 01.02.2019 № А32—34512/2017).

Чтобы такого не случилось, нужно иметь в виду, что можно в договоре купли-продажи определить ответственного за перерегистрацию транспорта или самостоятельно обратиться в ГИБДД с требованием о прекращении регистрации по истечении 10 суток после продажи.

Если все же случилось так, что пришлось заплатить налог уже после продажи авто, согласно п. 1 ст. 1102 ГК РФ у покупателя возникает неосновательное обогащение и уплаченную сумму можно с него взыскать. Но только если будет доказано, что покупатель не зарегистрировал транспорт по своей вине, а не по вине продавца. Если продавец сам виноват (например, не дал вовремя документы), то вернуть деньги, потраченные на налог, не получится.

Считается ли при подсчете лимита стоимости основных средств личное имущество предпринимателя?

Этот вопрос мне часто задают предприниматели.

Ведь чтобы имелась возможность применять упрощенную систему налогообложения (УСН), должен соблюдаться определенный лимит стоимости основных средств, он составляет 150 млн руб. Если в собственности бизнесмена имущества на бόльшую сумму, применять «упрощенку» он не имеет права (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Дома, квартиры, дачи, транспортные средства и любое другое личное имущество, которое коммерсант в бизнесе не использует, не считается основным средством ИП, поэтому в расчет лимита стоимости основных средств его брать не нужно.

Дело в том, что к основным средствам относится только то имущество, которое ты используешь в предпринимательской деятельности. Например, оборудование, компьютеры в офисе, грузовик для перевозки и т. д. Квартиру, дачу и планшет ребенка при подсчете ОС считать не нужно.

При этом в состав основных средств на УСН включай в расчет только то, что дороже 100 тыс. руб. и считается амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ.

Нормативное обоснование — это пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Руководствуясь этой нормой для расчета лимита «упрощенки», учитывай только стоимость основных средств. Но что конкретно считать основными средствами — ответ на этот вопрос дан в ПБУ 6/01 «Учет основных средств»: это имущество сроком службы больше 12 месяцев, которое ты используешь для получения дохода. Вряд ли в эту категорию можно отнести коляску ребенка или лодку для рыбалки.

Следовательно, личное имущество предпринимателя основным средством не считается и под определение, которое дано в ПБУ 6/01, не подпадает, поэтому при расчете лимита стоимости ОС не учитывается. В то же время, конечно, нужно обеспечить обособленный учет личного имущества и используемого в бизнесе, чтобы к тебе не смогли придраться контролеры.

А ты знаешь, что для того, чтобы культурно ответить налоговому инспектору, есть специальная форма?

Я о бланке, который используется с 09.06.2019, он утвержден приказом ФНС от 24.04.2019 № ММВ-7-2/204@.

Когда у тебя налоговая что-то требует, а ты по объективной причине не можешь предоставить документы или информацию, чтобы правильно отказаться, нужно теперь заполнить специальный бланк.

То есть отказ не оформляется в произвольной форме. А о том, что просто проигнорировать запрос из налоговой нельзя и за это покарают, надеюсь, ты в курсе.

Так вот, в единую форму уведомления включены 3 раздела; в зависимости от причины отказа (отсрочки) заполни нужный тебе раздел.

Раздел №1 заполняется, когда необходима отсрочка в предоставлении документов или информации. Чтобы оттянуть срок предоставления документов, укажи, какие документы и по какой причине предоставишь позже. Например, такой причиной может быть большой объем информации или смена главбуха.

Раздел №2 заполни, если документов нет. Имеется в виду: документов нет физически в компании по причине того, что они на проверке у аудиторов, в полиции, а может, сгорели при пожаре или наводнении (всякое ж бывает).

Раздел №3 — для ситуации, когда налоговики наглеют и хотят бумажки повторно. Так и пиши: что подавал, когда, кому и в каком количестве. Ибо не фиг.

Обрати внимание: когда будешь заполнять этот бланк, ненужные разделы не удаляй, оставь их пустыми или проставь прочерк, иначе будет считаться, что форма уведомления была изменена, и фискалы ее не примут.

Минфин разъяснил, что физлица являются плательщиками НДС

В Письме Минфина России от 20.06.2019 №03-07-14/45041 чиновники официально разъяснили, что физические лица, ведущие незаконно деятельность без регистрации ИП, признаются плательщиками НДС (20%).

Если посмотреть первоисточник, а именно ст. 143 НК РФ, в нем прямо указано, что плательщиками НДС признаются организации, ИП и лица, перемещающие товары через границу РФ. То есть обычных физлиц там точно нет, и в ст. 143 НК РФ они не поименованы.

Однако, согласно данному письму, их притягивают в категорию «ИП» при ведении незаконной предпринимательской деятельности.

Идея о том, что «физику», ведущему деятельность без оформления ИП, насчитают налоги по общей системе налогообложения (ОСНО), не нова. При выявлении таких случаев горе-бизнесмену выставляют к оплате недоимки по налогам + штрафы и пени. К сожалению, нередко это становится причиной личного банкротства гражданина.

В этом году было Письмо ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 с обзором судебной практики, в котором налоговики рассказали, что в таких ситуациях НДС начисляется расчетным путем на всю сумму дохода.

Кого это касается? Да многих, например арендодателей, которые сдают в аренду недвижимость, но как ИП не регистрировались. Над продавцами тортиков, шлепанцев и т. д. в Instagram этот дамоклов меч тоже висит. В общем, это для тех, кто предпринимательскую деятельность по факту ведет, но де-юре ее как бы нет.

Хотелось внести в этот обзор нить надежды, но, увы, и в суде отбиться не получится, если поймают. Суд на стороне фискалов (определение Верховного Суда от 20.07.2018№16-КГ18—17).

В общем, если решите бизнесом заниматься без регистрации ИП, имущество заранее лучше переписать на родственников, а то мало ли что…

Что делать подрядчику, когда заказчик отказывается подписать акт выполненных работ?

Одна из самых неприятных ситуаций для исполнителя — когда работы выполнены качественно и в срок, но заказчик без объективных причин затягивает подписание акта выполненных работ и не спешит оплачивать заказ. Сегодня я расскажу, что делать, если такое происходит, и как подрядчику обезопасить себя, а также минимизировать убытки.

Страховать риски нужно изначально, предлагаю следующую стратегию защиты:

• Приняли объект. Документально это зафиксируйте — оформите акт приема-передачи объекта. В случае спорной ситуации акт подтвердит, что строительный объект был получен от заказчика, следовательно работы были начаты.

• Начали выполнять работы — каждый шаг подтверждаем первичным документом. Целесообразно в договоре предусмотреть поэтапную сдачу работ и подписание промежуточных актов. Это дисциплинирует заказчика; когда клиент проблемный, это выяснится уже на стадии подписания промежуточных документов. Получается, можно своевременно принять решение о том, продолжать ли сотрудничество или заказ может принести в результате убытки.

• Делайте фотоотчет и видео этапов выполненных работ, отправляйте их заказчику на электронную почту, а не через мессенджер. Мало того, в таких письмах можно отправлять завуалированные вопросы о том, нет ли у заказчика претензий, все ли его устраивает в выполненном этапе работы. Мысль, думаю, понятна: надо фиксировать, что клиент был информирован и никаких претензий не предъявлял.

• Вообще не удаляйте электронную переписку с заказчиком. Сложившаяся судебная практика говорит о том, что сохраненные письма и отсутствие письменных претензий смогут здорово вам помочь в суде, если до него дойдет дело.

• Время приемки заказчиком работ также согласовывайте почтой, а не привычным способом по телефону. Нелишней будет и запись телефонных разговоров: как на войне, все средства хороши.

• Предусмотрите в договоре условие, согласно которому если в течение 3 или 5 дней после получения акта выполненных работ заказчик не предъявил претензий, акт считается им подписанным, а работы безоговорочно приняты. По практике могу сказать, что этот пункт спасал не раз исполнителя от неадекватных действий клиента. Так что если заказчик подпишет договор с таким условием, можете считать, что уже существенно облегчили себе жизнь.

• Работы выполнены, уведомление отправлено, но заказчик не явился принимать результат. Сразу же фиксируйте этот факт документально. Оформите акт приема-передачи работ в одностороннем порядке. Отправьте заказное письмо с запросом, по какой причине заказчик не явился на объект и не принимает у вас работы, есть ли у него претензии.

Обратите внимание: когда вы подпишете акт в одностороннем порядке, вам нужно на эту дату отразить налогооблагаемый доход (п. 1, 3 ст. 271 НК РФ).

Если потом будут судебные разбирательства и вы взыщете деньги с заказчика благодаря арсеналу вышеприведенных доказательств, повторно отражать доход не следует (п. 3 ст. 248 НК, Письмо Минфина России от 31.12.2014 №03-03-06/1/68990).

Оказывая услуги перевозки, права на применение ЕНВД можно лишиться, если не выставлять клиентам транспортную накладную

История клиента-перевозчика. ИП на ЕНВД, который занимается грузоперевозками. Контролеры из ФНС доначисляли налоги по ОСНО (это НДФЛ — 13% и НДС — 20%) за 3 года, потому что он не выставлял клиентам транспортные накладные.