Бесплатный фрагмент - Кассовые операции

Введение

В условиях развития предпринимательства в России многие начинающие бизнесмены сталкиваются с необходимостью вести кассовые операции. Казалось бы, нет ничего проще, чем купить кассовый аппарат. Это не совсем так, в силу того, что «касса» — это на самом деле понятие комплексное и разностороннее.

Настоящее пособие предназначено для предпринимателей, хозяйственных руководителей, старших кассиров, кассиров, для бухгалтеров, студентов, лиц, планирующих открыть собственный бизнес. С его помощью можно достаточно быстро освоить совокупность основных аспектов, необходимых для работы с кассой — от установления лимитов до взаимодействия с инкассацией.

Использование формата «вопрос — ответ» позволяет существенно сократить личные временные затраты на овладение проблематикой кассовых операций, формирует логичную основу для планирования деятельности предприятия.

Пособие «Касса для практиков. 240+ актуальных вопросов» — это прекрасный самоучитель и Ваш личный помощник в организации и ведении бизнеса.

Установление лимитов кассы

Вопрос 1

Каким нормативным актом, в основном, регулируется ведение кассовых операций?

Ответ 1

Указание

3210-У

«О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА».

Вопрос 2

Могут ли организации, получающие бюджетные средства, использовать 3210-У?

Ответ 2

Могут, если не иное не определено нормативными документами, регулирующими порядок проведения кассовых операций для получателей бюджетных средств.

Вопрос 3

Что такое лимит остатка наличных денег в кассе?

Ответ 3

Лимит остатка наличных денег в кассе — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после определения остатка наличности на конец рабочего дня в соответствии с данными, выведенными по итогам дня в кассовой книге.

Вопрос 4

Кто дает распоряжение юридическому лицу на установление лимита остатков наличности в кассе?

Ответ 4

Юридическое лицо самостоятельно устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе.

Вопрос 5

Где хранятся деньги сверх лимита остатков наличности в кассе?

Ответ 5

В банке, на счетах юридического лица.

Вопрос 6

Как округляется сумма при расчете лимита остатка наличных денег в кассе?

Ответ 6

При суммах до 0,5 руб. копейки отбрасываются, при суммах более 0,5 руб. округляется до рубля.

Вопрос 7

В соответствии с какими нормативными актами субъекты малого предпринимательства должны быть признаны таковыми, чтобы не устанавливать лимит наличности в кассе?

Ответ 7

1. Федеральный закон №209 от 24.07.2007;

2. Указание №3210-У, п.1.

Вопрос 8

Как оформляется отказ от лимита наличности в кассе у субъектов малого предпринимательства, признанных таковыми в соответствии с законом?

Ответ 8

Приказом об отказе от лимита наличных денег в кассе. (Если приказа не будет, то все средства в кассе могут считаться сверхлимитными).

Вопрос 9

Какие основные положения должны быть в приказе об установлении лимита наличных денег в кассе?

Ответ 9

— Расчет лимита;

— Дата установления лимита;

— Сумма лимита в соответствии с расчетом;

— Лица (лицо), назначенное ответственным за ведение кассы, за соблюдением лимита.

Вопрос 10

Учитывают ли агенты и субагенты наличные средства, поступающие к ним, как к агентам и субагентам при расчете лимита наличности в собственной кассе?

Ответ 10

Нет.

Вопрос 11

Какие два способа имеются для определения лимита наличных денег в кассе в соответствии с 3210-У?

Ответ 11

— По объемам поступлений наличности;

— По объемам выдачи наличности (часто применяется, если поступления наличности небольшие).

Вопрос 12

Какова формула расчета лимита остатка наличности в кассе по поступлению наличности?

Ответ 12

(Л) имит остатка наличности в кассе = О\П *Пп, где

(О) бъем наличности за оказанные услуги, произведенные работы, реализованные товары \

(П) ериод в рабочих днях (но не более 92 рабочих дней) за которые поступала вышеуказанная наличность) х

(Пп) Период в рабочих днях* (но не более 7 для населенных пунктов с банками и 14 для населенных пунктов без банков) между двумя сдачами наличности в банк.

(*) рабочие дни конкретного юр. лица, т.к. некоторые фирмы работают в выходные.

Вопрос 13

Какова формула расчета лимита остатка наличности в кассе по объемам выдачи?

Ответ 13

(Л) имит остатка наличности в кассе = О\Р*М, где

(О) бъем выдачи наличности (кроме зарплат, стипендий, прочих выплат работникам) \

Р — расчетный период в рабочих днях (но не более 92 рабочих дней) за который определяется объем выплаты наличности *

М — период в рабочих днях (но не более семи рабочих дней или не более четырнадцати для населенных пунктов, где нет банков) между днями получения в банке юр. лицом наличных денежных средств по чеку, кроме средств на выплату зарплаты рабочим, стипендий и пр.

(*) рабочие дни конкретного юр. лица, т.к. некоторые фирмы работают в выходные.

Вопрос 14

В какие дни юридическое лицо может хранить наличность в кассе сверх лимита?

Ответ 14

В дни выплаты зарплат, стипендий, в выходные и праздничные дни, если фирма проводит операции в эти дни, включая день получения наличности из банка на данные выплаты.

Вопрос 15

Что нужно сделать с излишками наличности в кассе, образовавшимися после выходного дня, в который юр. лицо, тем не менее, работало?

Ответ 15

Привести в соответствие с лимитом остатка наличных средств в кассе, сдать излишки в банк.

Вопрос 16

Каковы могут быть максимальные суммы контрактов при расчетах между двумя юридическими лицами наличными деньгами?

Ответ 16

100 000 рублей.

Вопрос 17

Каков размер штрафа по КоАП за несоблюдение лимитов наличности в кассе или за нарушение порядка ведения кассовых операций для юридических лиц?

Ответ 17

40—50 тыс. руб.

Вопрос 18

Каков размер штрафа по КоАП за несоблюдение лимитов наличности в кассе или за нарушение порядка ведения кассовых операций для административных лиц?

Ответ 18

4—5 тыс. руб.

Кассовые документы

Вопрос 19

Кто может вести кассовые операции?

Ответ 19

— Кассир;

— Старший кассир;

— Руководитель

— Индивидуальный предприниматель.

Примечание: с сотрудниками заключается соглашение о полной материальной ответственности. Об обязанностях сотрудник уведомляется под роспись.

Вопрос 20

Сколько защитных признаков банкнот должны определять технические средства при применении их в кассовых операциях в соответствии с требованиями ЦБ РФ?

Ответ 20

Не менее четырех.

Вопрос 21

Первичные учетные документы, применяемые в кассовых операциях это:

Примечание: с 01 января 2013 года формы первичных учетных документов из альбомов унифицированных форм первичной учетной документации не являются обязательными к использованию. За исключением форм первичных учетных документов, установленных федеральными законами, отличными от 402-ФЗ от 06.12.2011. Однако при отказе экономическому субъекту нужно самостоятельно разрабатывать формы первичных документов и регистров бух. учета, что может вызвать дополнительные вопросы при проверках и организации собственного документооборота.

Ответ 21

— Приходный кассовый ордер (ф. КО-1, ОКУД №0310001);

— Расходный кассовый ордер (ф. КО-2, ОКУД №0310002);

— Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. КО-3 ОКУД №0310003);

— Кассовая книга (ф. КО-4 ОКУД №0310004);

— Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. КО-5);

— Авансовые отчеты (ф. АО-1 ОКУД 0302001);

— Объявления на взнос наличными (ф. 0402001 ОКУД №0402001).

Вопрос 22

Кассовые документы это:

Ответ 22

— Приходный кассовый ордер КО-1;

— Расходный кассовый ордер КО-2.

Вопрос 23

Кто может оформлять кассовые документы?

Ответ 23

— Кассир;

— Главный бухгалтер;

— Лицо, с которым заключен договор ведения бухгалтерского учета (бухгалтер;

— Руководитель (если отсутствует главбух или бухгалтер).

Вопрос 24

Кто может подписывать кассовые документы?

Ответ 24

Кассир и бухгалтер (или Главбух), в их отсутствие — руководитель.

Вопрос 25

В каком случае не нужна карточка с образцами подписей для проверки кассовых документов?

Ответ 25

Когда кассовые документы оформляет, подписывает и проводит непосредственно руководитель фирмы.

Вопрос 26

Зачем нужна книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5?

Ответ 26

Для учета наличности, переданной от нескольких кассиров к старшему кассиру или раздатчику (доверенному лицу), для учета возврата наличности и кассовых документов.

Вопрос 27

Что в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств ф. КО-5 может указываться как сданное кассиром старшему кассиру, кроме наличных денег?

Ответ 27

Оплаченные документы.

Вопрос 28

В каком журнале отражается каждый приходный (поступление в кассу наличности ф. КО-1) и каждый расходный (оплата наличностью из кассы ф. КО-2) кассовый ордер?

Ответ 28

Кассовая книга ф. КО-4.

Вопрос 29

Сколько кассовых книг может быть у организации?

Ответ 29

Одна для всех видов собственной деятельности, если у организации нет обособленных подразделений.

Платежные агенты или банковские платежные агенты для несобственных платежей ведут отдельную кассовую книгу.

Вопрос 30

Какие действия совершает кассир ежедневно, по окончании рабочего дня относительно кассовой книги?

Ответ 30

Кассир сверяет данные кассовой книги КО-4 с расходными и приходными кассовыми ордерами, проставляет остаток наличных денег и подписывается.

Главбух или бухгалтер (в отсутствие — руководитель) сверяют остатки кассовой книги, подписываются под сверкой.

Вопрос 31

Производятся ли какие-либо записи в кассовой книге ф. КО-4, если в этот день операций не было?

Ответ 31

Не производятся.

Вопрос 32

В каком случае индивидуальные предприниматели могут не вести кассовую книгу КО-4?

Ответ 32

Если ведется учет доходов и расходов или учет физических показателей, характерных для какого-либо вида предпринимательской деятельности.

Вопрос 33

Сколько лет хранится кассовая книга и отрывные листы к ней?

Ответ 33

Не менее пяти лет по истечении отчетного года.

Вопрос 34

При каких условиях можно внести изменения в учетные документы по кассовым операциям на бумажном носителе, кроме кассовых документов?

Ответ 34

Если проставляется дата и ФИО и подписи лиц, которые изначально оформляли исправляемые документы.

(в документах, оформляемых в электронном виде, изменения не допускаются, после подписания таких документов)

Вопрос 35

Как подписываются документы, оформляемые в электронном виде?

Ответ 35

Электронной подписью.

Вопрос 36

При проведении каких операций, обычно, оформляется приходный кассовый ордер ф. КО-1?

Ответ 36

— оплата от покупателя по договору с покупателем, агентом или принципалом;

— прием выручки в кассу из розницы;

— возврат от подотчетников;

— возврат от поставщиков (комиссионеров, агентов, комитентов, принципалов);

— получение наличных в банке;

— возмещение ущерба;

— при расчетах по кредитам, займам, зарплате;

— доход от реализации нематериальных и материальных активов;

— погашение долга дебиторами;

— выявление излишков в ходе инвентаризации.

— оплата предметов проката и др.

Вопрос 37

Как нумеруются приходные кассовые ордера в течение года?

Ответ 37

Сквозной нумерацией (рекомендуется).

Вопрос 38

Какие параметры ордера проверяет кассир, получивший приходный кассовый ордер ф. КО-1?

Ответ 38

— Соответствие подписи бухгалтера или главбуха (в их отсутствие — руководителя) на ордере подписи в карточке;

— Наличие сопровождающих документов;

— Соответствие суммы цифрами и суммы прописью;

— Основные реквизиты.

Вопрос 39

Каким образом кассир должен пересчитывать деньги относительно вносителя?

Ответ 39

Так, чтобы вноситель мог видеть его действия. Кассир должен считать наличность поштучно, полистно.

Вопрос 40

Что кассир проставляет на приходном кассовом ордере, если принимаемая сумма соответствует указанной в ордере, ордер и сопровождающие документы оформлены корректно, вноситель имеет все необходимые документы?

Ответ 40

Свою подпись на приходном кассовом ордере и печать на квитанции к ордеру.

Некоторые источники рекомендуют ставить печать так, чтобы она несколько заходила на ордер.

Вопрос 41

Какую печать проставляет кассир на приходном кассовом ордере ф. КО-1?

Ответ 41

Специальную печать, с реквизитами, подтверждающими проведение операций по кассе.

Вопрос 42

Выдает ли кассир вносителю приходный кассовый ордер?

Ответ 42

Нет.

Вопрос 43

Что делает кассир, если к приходному кассовому ордеру (ПКО) вноситель прилагает недостающую или лишнюю сумму наличности?

Ответ 43

Предлагает довнести нехватку / возвращает излишки. Если довнесение невозможно, внесенная сумма возвращается вносителю, приходный кассовый ордер перечеркивается и возвращается в бухгалтерию для оформления корректного ПКО.

Вопрос 44

Может ли контрольная лента из контрольно-кассовой техники быть основанием для оформления приходного кассового ордера?

Ответ 44

Да.

Вопрос 45

Может ли бланк строгой отчетности быть основанием для оформления приходного кассового ордера?

Ответ 45

Да, если он приравнен к кассовому чеку.

Вопрос 46

Куда подшиваются приходные ордера по окончании рабочего дня?

Ответ 46

К отчету кассира, представляющему из себя отрывной лист кассовой книги КО-4.

Вопрос 47

По какому ордеру и по каким ведомостям проводится выдача наличных денежных средств?

Ответ 47

Расходный кассовый ордер КО-2, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость.

Вопрос 48

Для каких операций, в основном, выписывается расходный кассовый ордер?

Ответ 48

— оплата для поставщика;

— возврат для покупателя;

— выдача подотчетным лицам;

— выплата зарплаты работнику или по общей ведомости;

— выплата депонированной зарплаты;

— взнос в банк наличностью;

— инкассация денежных средств;

— выявленные в ходе инвентаризации недостачи;

— выдача различных пособий, а также стипендий;

— расчеты по займам и кредитам, прочее.

Вопрос 49

По какому документу кассир идентифицирует получателя наличных денег, указанного в расходном кассовом ордере?

Ответ 49

По паспорту или иному документу, удостоверяющему личность в соответствии с законодательством РФ.

Вопрос 50

Что проверяет кассир в расходном кассовом ордере?

Ответ 50

Соответствие подписи (бухгалтера или главного бухгалтерии, или, в их отсутствие, руководителя) образцу подписи в карточке, соответствие суммы цифрами сумме прописью, комплектность подтверждающих документов.

Вопрос 51

Если наличные выдаются по расходному кассовому ордеру получателю по доверенности, что проставляется перед подписью?

Ответ 51

Надпись «по доверенности». Сама доверенность прилагается к расходным документам.

Вопрос 52

Если доверенность выдана не на одну операцию или в разные организации то, что прикладывается к расходному кассовому ордеру?

Ответ 52

Изготавливается копия доверенности в соответствии с распорядком, принятом в организации и прикладывается к расходному кассовому ордеру (РКО). Оригинал доверенности, если таковой имеется у кассира, прикладывается к РКО при проведении последней операции.

Вопрос 53

Каков порядок выдачи наличных денег получателю по расходному кассовому ордеру?

Ответ 53

Кассир:

1. проверяет реквизиты расходного кассового ордера, образцы подписей, полномочия получателя, суммы цифрами и прописью;

2. подготавливает сумму на выдачу;

3. передает расходный кассовый ордер на подпись получателю;

4. выдает денежные средства поштучно, считая их так, чтобы получатель мог видеть процесс выдачи.

Вопрос 54

Что должен сделать получатель денежных средств по расходному кассовому ордеру?

Ответ 54

Получатель должен пересчитать получаемые денежные средства, сверить в расходном кассовом ордере сумму цифрами и пропись.

Вопрос 55

Когда кассир подписывается под кассовым ордером — до или после выдачи наличных денежных средств по этому ордеру получателю?

Ответ 55

После выдачи наличности.

Вопрос 56

Что и в какой форме составляет подотчетное лицо для получения наличных из кассы на расходы, относимые к деятельности юридического лица?

Ответ 56

Заявление по установленной форме с указанием суммы наличности и срока ее использования. Заявление подписывает руководитель, проставляется дата.

(В перспективе может быть отмена заявления подочетного лица. Вместо заявления будет выпускаться только распорядительный документ по организации).

Вопрос 57

Выдаются ли подотчетному лицу наличные деньги из кассы на новые подотчетные операции, если у него не погашена задолженность по ранее выданным подотчет суммам?

Ответ 57

Не выдаются.

(В перспективе организации и ИП, возможно, смогут выдавать новые суммы при наличии непогашенной задолженности.)

Вопрос 58

Кому, и в какие сроки, подотчетное лицо сдает авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами?

Ответ 58

Уполномоченному бухгалтеру или главному бухгалтеру (при их отсутствии руководителю) в течение 3-х рабочих дней со дня выхода на работу или со дня истечения срока, на который наличные денежные средства выдавались.

Вопрос 59

Сданный подотчетным лицом авансовый отчет должен быть:

Ответ 59